법인세법 > 자산 · 부채의 평가 및 감가상각비 — 세법 기출 OX

42개 지문

• 자산을 장기할부조건으로 취득함에 따라 발생한 채무를 기업회계기준이 정하는 바에 따라 현재가치로 평가하여 계상하는 현재가치할인차금은 취득가액에 포함한다. — X (틀리다)
• 법인이 합병에 따라 취득한 자산은 적격합병인 경우에는 피합병법인의 장부가액으로 하고, 비적격합병의 경우에는 해당 자산의 시가로 한다. — O (옳다)
• 자재를 외국으로부터 연지급수입하면서 연지급수입에 따른 이자를 취득가액과 구분하여 결산서에 지급이자료 비용계상한 경우 동 비용계상한 금액은 해당 수입자재의 법인세… — X (틀리다)
• 법인의 증자에 있어서 주주인 A법인이 신주를 시가보다 높은 가액으로 인수함으로써 부당행위계산의 부인 규정이 적용되는 경우, 그 시가초과액은 A법인이 취득한 주식… — O (옳다)
• 현물출자에 따라 취득한 주식의 취득가액은 적격현물출자 또는 비적격현물출자와 관계없이 취득한 주식의 시가로 한다. 다만, 현물출자하여 법인을 신설하는 경우 취득하… — O (옳다)
• 적격물적분할에 따라 분할법인이 취득하는 주식 등의 취득가액은 물적분할한 순자산의 장부가액으로 한다. — X (틀리다)
• ㈜A가 2025년 4월 1일에 파산한 ㈜C의 주식을 2025년 12월 31일 현재 시가로 감액하고, 그 감액한 금액을 당해 사업연도의 손금으로 계상한 경우 ㈜A… — X (틀리다)
• 특수관계없는 법인으로부터 시가 1,000,000원의 유가증권을 정당한 사유없이 1,400,000원에 취득한 경우에는 법인세법상 취득가액은 1,400,000원이다. — X (틀리다)
• 특수관계인인 개인으로부터 토지를 10억원(시가 12억원)에 매입하고 실제지급액인 10억원을 장부상 취득원가로 계상한 경우, 동 토지의 세무상 취득가액은 10억원… — O (옳다)
• 매입대금을 매월 1백만원씩 30회에 걸쳐 분할하여 지급하는 조건으로 기계장치를 취득하고 명목가액인 3천만원(현재가치 2천만원)을 장부상 취득원가로 계상한 경우,… — O (옳다)
• 토지를 60,000,000원에 외상으로 취득하고 기업회계기준에 따라 토지 50,000,000원과 현재가치할인차금 10,000,000원으로 계상한 경우에는 세무조… — O (옳다)
• 제조업을 영위하는 영리내국법인이 보유한 외화자산·부채는 취득일 또는 발생일 현재의 매매기준율 등으로 평가하는 방법과 사업연도 종료일 현재의 매매기준율 등으로 평… — X (틀리다)
• 단기금융자산을 1억원에 매입하고, 당해 자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가가 1천만원을 포함한 1억 1천만원을 장부상 취득가액으로 회계처리한 경우에는 세무조정… — X (틀리다)
• 유형자산의 취득과 관련된 국공채의 매입가액과 현재가치의 차이를 해당 유형자산의 취득가액으로 계상하거나 국공채의 취득가액으로 계상함에 관계없이 이에 대한 세무조정… — O (옳다)
• 제조업을 영위하는 법인이 보유하는 주식을 시가법으로 평가하고 회계상 평가이익을 계상한 경우에는 그 계상한 사업연도의 익금으로 한다. — X (틀리다)
• 재고자산에 대한 평가방법으로 저가법을 신고하는 경우에는 시가와 비교되는 원가법을 함께 신고하여야 하고, 저가법 적용시 원가법과 비교하는 시가는 기업회계기준에 따… — O (옳다)
• 투자회사가 보유한 집합투자재산과 금융회사가 매매목적으로 보유하고 있는 유가증권은 재고자산에 해당하므로 법인이 기한내에 평가방법을 신고하지 아니한 경우에는 납세지… — X (틀리다)
• ㈜A가 유형자산(장부가액 1,000원, 공정가치 1,100원)을 ㈜B의 유형자산(장부가액 800원, 공정가치 1,200원)과 교환하면서 제공받은 자산의 장부가액… — X (틀리다)
• 법인이 재고자산을 평가함에 있어 영업장별 또는 재고자산의 종류별로 각각 다른 방법에 의하여 평가할 수 있다. — O (옳다)
• 매매를 목적으로 소유하는 부동산의 평가방법을 법령에 따른 기한 내에 신고하지 아니한 경우, 납세지 관할 세무서장이 개별법에 의하여 평가한다. — O (옳다)
• 재고자산평가방법을 신고하지 않아 선입선출법을 적용받는 법인이 제25기 사업연도(1.1.~12.31.)에 총평균법으로 변경하고자 하는 경우 제25기 9.30.에… — X (틀리다)
• 재고자산의 평가방법을 변경하고자 하는 법인은 변경할 평가방법을 적용하고자 하는 사업연도의 종료일 이전 3개월이 되는 날까지 신고하여야 한다. — O (옳다)
• 법인이 신고한 화폐성외화자산·부채의 평가방법은 그 후의 사업연도에도 계속하여 적용하여야 한다. 다만, 신고한 평가방법을 적용한 사업연도를 포함하여 3개 사업연도… — X (틀리다)
• 제조업을 영위하는 법인이 보유하는 화폐성외화자산·부채의 평가방법을 관할세무서장에게 신고하여 적용하기 이전 사업연도의 경우 사업연도 종료일 현재의 매매기준율로 평… — X (틀리다)
• 한국채택국제회계기준을 최초로 적용하는 내국법인이 회계정책의 변경에 따라 재고자산의 평가방법을 후입선출법에서 선입선출법으로 납세지 관할 세무서장에게 변경신고한 경… — X (틀리다)
• 재고자산평가방법을 저가법으로 신고한 경우에는 파손·부패 등의 사유로 정상가격으로 판매할 수 없는 재고자산에 대한 평가손실을 신고조정으로 손금에 산입할 수 있다. — X (틀리다)
• 유가증권 중 채권의 평가는 개별법, 총평균법 및 이동평균법 중 법인이 납세지 관할 세무서장에게 신고한 방법에 의한다. — O (옳다)
• 주식배당으로 A회사 주식 1,000주(1주당 시가 12,000원, 발행가액 10,000원, 액면가액 5,000원)를 수령한 경우, 동 무상주의 세무상 취득가액은… — O (옳다)
• 주권상장법인이 발행한 주식으로 그 발행법인이 부도가 발생한 경우 사업연도 종료일 현재 시가로 평가한 가액으로 장부가액을 감액할 수 있다. 이 경우 주식 발행법인… — O (옳다)
• 「은행법」에 의한 인가를 받아 설립된 은행이 보유하는 화폐성 외화자산·부채는 취득일 또는 발생일 현재의 「외국환거래규정」에 따른 매매기준율 또는 재정된 매매기준… — X (틀리다)
• 천재지변 또는 화재 등으로 인해 파손되거나 멸실된 유형자산은 파손 또는 멸실이 발생하거나 확정된 사업연도에 해당 사업연도 종료일 현재 시가로 장부가액을 감액할… — O (옳다)
• 「보험업법」이나 그 밖의 법률에 따른 유형자산 및 무형자산의 평가손실은 평가일이 속하는 사업연도의 손금에 산입할 수 있다. — X (틀리다)
• 시설개체 또는 기술의 낙후로 인하여 생산설비의 일부를 폐기한 경우 당해 자산의 장부가액을 폐기일이 속하는 사업연도의 손금에 산입할 수 있다. — X (틀리다)
• 본사 건물 신축을 위하여 10억원에 토지를 매입하고 동 토지의 취득을 위한 특정차입금 이자 1천만원을 이자비용으로 계상한 경우, 동 토지의 세무상 취득가액은 1… — O (옳다)
• 「특정 금융거래정보의 보고 및 이용 등에 관한 법률」에 따른 가상자산은 이동평균법에 따라 평가해야 한다. — X (틀리다)
• 영리내국법인에게 적용되는 기계장치의 기준내용연수가 5년일 때 기준내용연수의 100분의 50 이상이 경과된 기계장치를 다른 법인으로부터 취득한 경우 당해 중고자산… — O (옳다)
• 시험기기 1,000,000원과 가스기기 1,500,000원을 한 거래처에서 구입하면서 2,500,000원을 지급하고 비용으로 처리하는 경우 세법상 모두 손금으로… — O (옳다)
• 내국법인이 외국자회사를 인수하여 취득한 주식으로서 의결권 있는 발행주식총수의 10%(해외자원개발사업을 하는 외국법인의 경우에는 5%) 이상을 최초로 보유하게 된… — X (틀리다)
• 자본적 지출액을 3년의 기간마다 주기적인 수선을 위하여 지출하는 경우로서 해당 수선비를 손비로 계상한 경우에는 자본적 지출에 포함하지 아니한다. — X (틀리다)
• 개인용 컴퓨터 2,000,000원과 전기기구 2,500,000원을 한 거래처에서 구입하면서 4,500,000원을 지급하고 비용으로 처리하는 경우 세법상 모두 손… — O (옳다)
• 특수관계인인 개인으로부터 유가증권을 저가매입한 경우 매입가액과 시가와의 차액은 해당 유가증권의 취득원가에 포함한다. — O (옳다)
• 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 종합금융회사가 보유하는 화폐성 외화자산·부채를 사업연도 종료일 현재의 매매기준율로 평가함(신고한 방법)에 따라 발생… — O (옳다)