일백제 세법 OX 퀴즈

공인회계사·세무사 1차 세법 OX · 법인세법 > 세무조정과 소득처분

전기 초에 2년분 임차료 500,000원을 지급하고 장부상 전액 비용으로 처리 후 당기 말에 250,000원을 (차)임차료비용과 (대)잡이익으…

전기 초에 2년분 임차료 500,000원을 지급하고 장부상 전액 비용으로 처리 후 당기 말에 250,000원을 (차)임차료비용과 (대)잡이익으로 회계처리한 부분에 대해 익금불산입 · △유보로 조정하였다.

정답: O (옳다)

해설

옳은 지문이다. 전기에 2년분 임차료 500,000원을 전액 비용 처리했으므로 전기 세무조정에서 당기분 250,000원은 선급비용으로 손금불산입(유보)되어 있다. 당기에는 그 250,000원이 당기 손금이 되어야 하는데, 장부의 임차료 250,000원과 잡이익 250,000원은 서로 상쇄되어 손익 효과가 없으므로, 잡이익 250,000원을 익금불산입(△유보)하여 전기 유보를 추인한다.

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